如果您是美國進口商，可能常會因為過多的政府監管和行政規定影響進口稅額，進而須支付過高的費用，除非您有一個龐大的內部貿易合規團隊來進行控管。
在您辛苦賺來的利潤中，有多少金額是屬於必須上繳給政府的進口關稅？進口關稅是國際貿易企業的一項必要成本，對利潤的影響不可忽視。如果企業能夠成功避免適用較高的進口貨物稅率或符合退稅規定以獲得退稅，那麼可以大大地節省相關成本。實際上，這樣的節省甚或可以達到數十萬或數百萬美元的額度，著實不容小覷。
一般而言，通常有以下3種合法合規的方式可以達到節稅的目的：
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- 降低適用進口貨物稅率的額度
- 降低適用進口貨物稅貨物的申報價值
- 符合政府退稅的規定以獲得嗣後的退稅
讓我們來看看您可以在上述的方式中，各自採用哪些策略來減少您的進口稅款。
降低進口稅率
增加適用301條款的排除清單的機會
301條款是美國政府特別針對某些中國產品所特別額外徵收關稅的規定，這部分額外的關稅甚者可能高達25％，並且是額外於正常進口稅之上進行復加徵收。這樣的規定乃是由於美國政府認為這些中國產品在過往的貿易慣例下，對美國商業造成了不合理的負擔，因而特別制定。為了避免支付這些額外的關稅，建議可以核對您所進口的產品是否在301條款下所發佈的排除清單中。但由於政府所公布的網站常常令人難以理解，最好可以諮詢報關行或有關專家，以確定您的產品是否符合排除清單所示。如果符合相關規定，您可以向政府申請退還此前所支付的部分關稅，這將為您節省大量成本。
您需要主動關注301條款下的排除清單的規定更新，不要只依賴報關代理或者有關專家的提醒。
利用自由貿易協定、貿易優惠計畫和協調關稅表第98章條款來降低或避免進口稅
美墨加協定（USMCA）、韓國自由貿易協定（KORUS）、普遍化優惠關稅制度（GSP）和加勒比海盆地振興方案（CBI）等計畫，都是旨在減少或取消來自這些國家或地區的進口關稅計畫的幾個例子。同樣地，協調關稅表第98章特別條款允許進口商得以減輕某些商品的關稅負擔，例如針對美國運回需進行維修的商品。
與301條款下的排除清單一樣，建議您可以諮詢貨運代理或報關行，以瞭解上述相關規定的具體情況。儘管這些規定的利益可以是相當大的，但如果申請方式不符合規定，則您可能會面臨巨額罰款，需特別小心謹慎。
更改產品的原產國
您是否可以從其他國家購買產品或原材料以降低進口關稅或排除301條款的關稅適用？許多公司為了降低進口關稅或排除301條款的關稅適用，會選擇從其他國家購買產品或原材料，並更改產品的原產國。實際上這是”中國+1”戰略的主要驅動力之一。例如，如果您的產品目前是在中國製造的，需要支付7%的進口稅和25%的301稅，那麼從越南購買同樣的產品可能會將您的進口稅負擔降至7%。
當然，在更”關稅友好”的國家購買和製造更多的產品可能會帶來重大的物流挑戰。您可以閱讀我們的電子書《”中國+1”戰略的物流》，瞭解這些挑戰以及如何克服它們
從美國以外地區履行低成本的電子商務訂單
根據美國法律，如果單日進口的貨物價值低於800美元，則可以免除關稅。這個免稅政策也適用於301條款的關稅適用。因此，許多公司選擇將商品直接送到位於墨西哥和加拿大的電子商務履行中心，以避免支付美國相關的關稅費用。這些履行中心負責處理電子商務訂單，並將商品作為個別交易直接發送給美國消費者，這樣在個別交易中可以提高免稅的最低限額至800美元。
需要注意的是，一些美國國會成員正在考慮降低免稅最低限額，或者取消對某些國家（比如中國）的免稅政策，以防止這種避稅策略。不過，就目前的情況看來，上述的避稅策略似乎仍然是可行的，因為很多進口商已經開始實施這種做法。
利用關稅工程使您的產品重新歸類
對您的產品稍作改動就可以適用較低的稅率嗎？在專家的幫助下，比如您的報關代理，這也許是可行的。以下是關稅工程的例子：
- Converse公司在鞋底加了一層毛氈襯墊，就能將其的關稅稅率從48％降至3％。
- 哥倫比亞公司設計了一些女式襯衫，在腰部下方放置了小口袋，就能將其的關稅稅率從26.9％降至16％。
但是，在進行關稅工程時需要小心謹慎，因為海關和邊境保護局（CBP）會仔細檢查任何變更。建議諮詢貿易合規專家以確保您所從事的關稅工程仍然合法合規。
把進口貨物的應徵關稅額度降低
移除中間商的加價，以降低進口物品的應稅價值
如果您在進口貨物的過程中涉及到中間商，您可以將貨物的應徵價值設定為中間商採購商品的價格，而不包括任何其他費用。這樣可以降低應繳的關稅額度。但是，這個初始交易必須符合美國海關法規標準，並且需要相應的文件證明。如果符合標準，您可以使用商業發票價值來計算關稅。通過使用中間商來進行國外採購，進口商可以使用“第一次銷售”策略獲得巨大的財務利益。但是這個策略可能比較複雜，需要驗證和文件證明。如果您認為自己符合條件，請聯繫合格的專家開始執行。
扣除與產品價值無關的發票費
如果商業發票裡包含了國際運費、保險、國外內陸運費或者國外港口費用，那麼您可能會被要求支付過高的進口關稅。但和報稅申報類似，作為進口商您可以進行一些扣除，以調整進口貨物的交易價值。比如若您按照成本、保險和運費（CIF）條款進口貨物，您可以在商業發票中扣除已經得到檔證明的保險和運費，從而計算出正確的關稅支付。
請與您的報關代理確認，您是否對進口貨物採取所有可用的扣除措施來降低關稅。
取得已支付關稅之退款
善用退稅政策
您的公司是否將產品先進口到美國進而再出口到其他國家？許多公司將進口產品出售給那些位於加拿大或墨西哥的買家，舉例來說，出口到外國的買家後，可以通過退稅政策來降低進口關稅。進口商能夠追溯到5年以內所支付的關稅，其中也包括了針對那些來自中國的貨物的301條款。退稅政策其中的某些規定相對較新，因此若是您正在進行進出口業務，研究及瞭解此政策會是一個明智的選擇。
退稅政策非常繁雜，所以務必聯繫專家以確認適用您的選項。
審查進口貨物的報關代理發票和報關專案
進口商並非總是會檢查其報關代理的工作進度。然而，這些專業人員們並非萬無一失。聘請專家進行進出口交易的定期審核非常重要。進而確認產品是否被分配到正確的分類？代理商是否應用了正確的HS編碼並正確的記載了貨物的價值？是否針對進口貨物的應課稅價值進行任何可實施的減免？是否有301條款下排除清單的適用？
錯誤可能會因為不正確的資料登錄、培訓不良的人員，甚至技術相關的問題而引起。最近一次的審核發現，報關代理商所使用的技術，在自動載入報關資料時出現了一堆錯誤。因為少了品質控管的過程，因此上傳了錯誤的產品代碼並且分配到了錯誤的報關專案，導致超額支付了數十萬元。
那句話怎麼說呢？信任，但要經過核實？採取正確支付關稅的措施，以滿足您對CBP合規的義務。
您還可以延遲關稅
還有其他策略雖然沒有辦法幫助您減少進口關稅，但這些策略能夠讓您延長所持有現金的時間，延遲繳付應納的關稅義務。外貿區（FTZ）被視為美國領土以外，經過政府批准的貿易區域，因此貨物在這些區域內能夠保持免稅，直到被“出口”為止。進口商通常使用外貿區是因為其產品的進口關稅非常高，關稅延遲的現金流好處也遠遠超過於該區域的營運成本。保稅倉庫是另一種延遲關稅的選擇。中菲行在亞洲各地皆設有保稅倉庫，這些保稅倉庫通常位於外貿區內部。請查看我們官網上說明在中國和東南亞的保稅倉庫和外貿區的優勢、以及其他相關之文章。
貿易合規是一個繁雜的過程，其涉及了數千條規則、法規以及經常產生變化的例外。對於繁忙的進口商來說，要時時刻刻的仔細監督其業務實屬困難，這是可以理解的。但是若是長期缺乏監督，可能就會造成大量資金的損失。若您想要瞭解如何確保您能夠享有最低進口稅率以及其他相關合規的建議，請聯繫中菲行的專家。
