美國關稅更新

最新動態

美國總統川普宣布對貿易夥伴實施新的對等關稅，稅率將依據貿易逆差而有所不同。以下是白宮發布的公告摘要。

自5月13日起

美國財政部長 Bessent 宣布，美國與中國已達成協議，將實施為期 90 天的關稅暫停措施，並大幅下調現行關稅稅率。雙方預計將關稅下調達 115%，這一舉措遠比外界預期更加積極。

• 此次暫停僅限於 90 天，結束後能否達成正式協議仍無保證。
• 目前對中國進口商品徵收的對等關稅稅率為125%，預計將降至10%。若加上根據《國際緊急經濟權力法（IEEPA）》徵收的現行 20% 關稅，則美國對中國商品的總體關稅將從 145% 降至 30%。
• 新關稅稅率的正式生效日期尚未確認。白宮近日發布的《事實清單》指出，生效日期可能為 2025 年 5 月 14 日，但仍需等待總統行政命令及美國海關暨邊境保護局（CBP）發布正式指引。
• 現行對等關稅的豁免預計將持續有效。例如，原本已繳納 25% 鋼鋁及汽車與零件關稅的企業，據報將可豁免於新 10% 的對等關稅，但仍可能需繼續適用 20% 的 IEEPA 關稅。
• 隨著企業爭取在 90 天的關稅寬限期內受益，預計美中間的海運與空運貨運量將大幅增加。運費將可能迅速上漲，且艙位緊張，尤其是在近期亞太航線運力縮減的情況下。

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自4月14日起

美國對進口藥品、晶片展開國安調查

2025 年 4 月 14 日，美國商務部工業和安全局（BIS）將就進口藥品、半導體及半導體製造設備對於美國國家安全的影響展開調查。這項調查是依據1962年《貿易擴張法》（Trade Expansion Act）第232條啟動，該法律授權總統，對被視為國安威脅的進口貨品實施限制。

通常調查時間長達270天，但川普政府目標加快程序，可能會在60至90天實施關稅徵收。如同先前對銅與木材的調查一樣，公眾評論期較短，且無聽證會的安排計畫。

半導體的審查涵蓋晶片、半導體製造設備及相關產品。美國高度依賴來自東亞的供應商，包括台灣、南韓、馬來西亞、日本及中國。由於美國政府希望促進國內生產，減少對外國供應商的依賴，因此關稅起始將為25%，並且計畫逐步提高。

自4月11日起

對等關稅豁免的行政命令自4月5日起生效

川普政府發布了新的行政命令，針對特定關稅編碼的商品從對等關稅中豁免（對等關稅目前對中國徵收125%，其他國家皆為10%）。

儘管多數媒體聚焦在智慧型手機、半導體與電腦產品，但實際上仍有許多產品亦符合豁免條件。建議進口商仔細審視其進口產品的 HTS 稅則分類號碼，以判斷是否符合資格，並確認報關行系統已設定為自動套用關稅豁免。

本次關稅豁免適用於4月5日（含）之後提交的報關進口文件。報關行應主動修正相關報關資料，在繳稅前刪除互惠關稅項目。若已繳納關稅，應提交事後摘要更正（Post Summary Correction, PSC）以申請退稅。

請注意，此豁免不影響國際緊急經濟權力法（International Emergency Economic Powers Act, IEEPA）的適用範圍，該法令仍持續有效。

受豁免的關稅編碼分類：

• 8471：自動資料處理器及其單元設備，包括電腦與相關零配件，例如電腦、伺服器、工作站、主機板等。
• 8473.30：可攜式自動資料處理機，重量不超過 10 公斤，至少須包含中央處理器、鍵盤與顯示器。
• 8486：專門或主要用於製造半導體晶胚或晶圓、半導體裝置、電子積體電路或平面顯示器的機器與設備；關稅表註釋 11(C) 所指定的機器與設備；其零件與附件。
• 8517.13.00：智慧型手機。
• 8517.62.00：用於接收、轉換與傳輸或語音、影像或其他資料的再生處理，包括交換與路由設備。
• 8523.51.00：固態記憶媒體（Solid-state non-volatile storage devices）。
• 8524：平板顯示模組，不論是否有觸控螢幕。
• 8528.52.00：可直接連接並設計用於與 8471 品項下自動資料處理機使用的顯示器。
• 8541.10.00：非光敏或非LED類的二極體。
• 8541.21.00：耗散功率低於1瓦 / 未封裝晶片、晶粒與晶圓 / 操作頻率不低於 100 MHz。
• 8541.29.00：未封裝晶片、晶粒與晶圓 / 操作頻率不低於 30 MHz。
• 8541.30.00：晶閘管、雙向導通二極體與三端雙向晶閘元件，但不包括光敏器件/未封裝的晶片、晶粒和晶圓/光敏半導體器件，包括光電池，不論是否組裝成模塊或組裝成面板；發光二極體（LED）。
• 8541.49.10：其他類二極體 / 未封裝晶片、晶粒和晶圓。
• 8541.49.70：電晶體 / 未封裝晶片、晶粒與晶圓。
• 8541.49.80：光耦合器（Optical Coupled Isolators）。
• 8541.49.95：其他半導體設備。
• 8541.51.00：半導體式轉換器。
• 8541.59.00：未封裝晶片、晶粒與晶圓。
• 8541.90.00：零件。
• 8542：積體電路。

自4月10日起

美國總統川普宣佈，在未來90天內，暫停對各國徵收對等關稅，中國除外。更新內容自2025年4月10日起生效，主要變更如下：

• 中國、香港及澳門：即日起，來自這些地區的進口商品對等關稅上調至125%。這些進口商品適用以下關稅稅率：一般關稅 + 第301條款關稅（如適用，7.5%或25%）+ 20% IEEPA關稅 + 125%對等關稅。
• 其他國家（不包括中國、香港、澳門、墨西哥及加拿大）：即日起至2025年7月8日止，將暫時適用10%的對等關稅稅率。該減幅屬於行政命令中針對原定較高稅率所設立之90天暫時豁免的範疇之一。」
• 對於在4月9日進行申報的非中國原產貨物，若已適用較高的對等關稅稅率，將無法享有10%的暫時豁免。
• 豁免：
  所有既有的豁免措施仍然有效，其中包括來自墨西哥及加拿大的貨物，以及已受鋼鐵、鋁材及汽車關稅規範之進口商品，均豁免於對等關稅徵收。

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自4月9日起

美國總統川普針對中國對美國加徵34%報復性關稅的行為，宣布將對中國進口商品的對等關稅從34%上調至84%。

關稅計算範例：新關稅如何影響中國進口商品的關稅與稅金計算

以下為歸類於 HTSUS 8538.90.8180 的商品範例解析，提供根據原產國及出口日期的不同，關稅可能出現哪些變化。

原產國：中國

• 4月9日起出貨：一般關稅3.5% + 第301條25% + IEEPA 20% + 對等加徵84% → 總計：132.5%

自4月3日起

10% 額外關稅（自4月5日起）

自美國東部時間 4 月 5 日凌晨 12 點起，所有國家都將面臨額外 10% 的關稅。

• 豁免：在此時間之前離開原產國的貨物無需繳納 10% 的關稅。

各國特定關稅增加（自4月9日起）

如果某國的關稅稅率高於10%，則將於4月9日凌晨12:01生效，取代4月5日所實施的10%關稅。

• 豁免條件：自4月9日凌晨12:01前從原產地運出的貨物。
• 關於中國的特別說明：
  • 對中國（以及香港與澳門）的關稅將自4月5日開始為10%，自4月9日起升至 34%。除非期間有措施調整稅率。
  • 除非另有公告，若其他國家的對等關稅超過10%，也將依此兩階段實施。

詳細內容如下：

以上關稅的豁免條件：

• 已適用於2月10日鋼鐵和鋁材關稅的產品。
• 已適用於3月26日關稅命令的汽車及零組件。
• 特定產業：銅、製藥、半導體、木材、關鍵礦物及能源產品。
• 適用於第二欄關稅稅率的國家（即尚未與美國建立正常貿易關係的國家）。
• 未來適用於第232條款的產品。
• 含有20%或以上為美國製造內容（按交易價值計算）的商品，可豁免對等關稅的徵收。換句話說，如果產品的交易價值（即進口商支付供應商的金額）中有20%或以上為美國製造，則美國製造的商品內容不需依照新的對等關稅徵收。然而，非美國製造的商品內容仍需依照對等關稅稅率徵收。舉例來說：

商品總價值：$100

美國製造商品內容：$100 的 25% = $25

非美國製造商品內容：$100 的 75% = $75

在這個例子當中，價值$25的美國製造商品內容可豁免對等關稅徵收，而價值$75的商品內容則需依照適用的對等關稅稅率徵收。

美墨加協議（USMCA）的豁免條件及特殊案例：

• 對加拿大（CA）和墨西哥（MX）的25%關稅豁免期限已延長。
• 來自CA / MX的非USMCA商品仍需繳納25%關稅。
• 來自CA / MX的非USMCA能源產品需繳納10%關稅。
• 對等關稅不適用於CA / MX – 新的10%關稅不會疊加在現有的25%關稅。
• 如果現有的CA / MX訂單被取消或暫停，符合USMCA資格的商品以及能源 / 鉀資源將不需繳納對等關稅。未符合資格的商品則將需繳納12%的關稅。（對等關稅僅適用於商品價值中擁有20%來自美國的貨物）

額外要求：

• 受這些關稅管制的商品必須以特許的外國身分進入FTZ。
• 在商務部長確定最終徵稅制度之前，新制所涵蓋的品項仍可享有小額豁免待遇。

取消中港貨品小額豁免 (De Minimis) 免稅待遇 — 2025年5月2日生效

川普總統於4月2日簽署行政命令，自2025年5月2日凌晨12:01起，取消中國與香港貨品的800美元以下免稅待遇，包括郵政包裹。

• 所有適用貨物將徵收：一般關稅 + 第301條 + 第232條 + IEEPA關稅
• 所有貨物須正式申報進口並繳納關稅
• 澳門可能稍後也將納入此禁令
• 郵政與快遞業者將須選擇依申報價值加徵30%，或自5月2日起每件商品加收25美元手續費，6月1日起調升至50美元
• 貨運業者必須並須提供擔保金與強化報關資訊。

這個新關稅政策取消了中港貨品小額豁免的待遇，這將對美國的電子商務和小額包裹的流通帶來不少影響。

未來的潛在調整：

• 如果某國對美國出口商品徵收關稅，美國的關稅可能會增加或擴大。
• 如果各國調整其關稅以確保更加公平的貿易行為，美國可能會減少或限制關稅。
• 如果美國製造業進一步衰退，美國可能會依據行政命令增加關稅。

關稅計算範例：新關稅如何影響關稅與稅金計算

以下為歸類於 HTSUS 8538.90.8180 的商品範例解析，提供根據原產國及出口日期的不同，關稅可能出現哪些變化。

原產國：中國

• 4月4日或之前出貨：一般關稅3.5% + 第301條25% + IEEPA 20% → 總計：48.5%
• 4月5日至4月8日出貨：上述稅率 + 對等加徵10% → 58.5%
• 4月9日起出貨：上述稅率 + 對等加徵34% → 82.5%

原產國：印度

• 4月4日或之前出貨：一般關稅3.5% → 3.5%
• 4月5日至4月8日出貨：+10%對等關稅 → 13.5%
• 4月9日起出貨：+26%對等關稅 → 29.5%

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