近期針對鋼鐵、鋁與銅適用的232條款關稅有所調整，正在重塑進口商在關稅計算與合規管理上的作業方式。
隨著新行政命令發布，更新後的關稅稅率與相關規定已於4月6日正式生效，這將會對成本結構、採購決策以及合規流程帶來重大影響。
以下是進口商須掌握的關鍵要點。
232條款關稅的主要調整
最新更新對關稅適用的方式帶來多項重要調整：
- 232條款關稅現已改為以進口產品的整體價值作為課稅基礎，金屬以外的零組件價值不再享有豁免權。此項變動針對機械設備與車輛等含有金屬零組件衍生產品的影響尤為顯著。舉例來說，一項鋼材含量為20%、報關價值為10,000美元的產品，過去可能僅就金屬部分課徵關稅；然而在新制之下，整體為10,000美元的價值皆須適用於第232條關稅，導致總關稅成本大幅提高。此項變動針對不同產品的影響程度，將取決於其金屬含量的比例。下表將為您說明，在新的關稅結構下，關稅成本可能出現的變化：[加入表格] 在某些情況下，金屬含量較高的產品，整體關稅負擔反而可能降低；相對地，金屬含量較低的產品則可能須面臨成本上升的壓力。
- 附件I-A 所列的HTS編碼仍適用於50%關稅。英國的鋼鐵與鋁適用於25%關稅，而銅仍維持50%。此外，美國金屬則將新增10%關稅。
- 附件I-B 所列的HTS編碼現適用於25%關稅。英國鋼鐵與鋁適用於15% 關稅，而銅仍維持25%。此外，美國金屬將新增適用10%關稅。
- 附件II所列的項目已不再適用於232條款關稅。
- 附件III所列的HTS編碼於2027年12月前適用於15%複合稅率，之後將恢復為25%。美國金屬則將於2027年前適用於10%複合稅率。
- 進口商應提前規劃相關調整以因應此變動，附件III所列產品在2027年後，預計將面臨更高的關稅成本風險。
- 若要符合英國或美國金屬資格，至少95%的金屬需在該國完成熔煉與澆注或是治煉和鑄造。
- 新增的小額包裹免稅（de minimis）規定指出，若產品不屬於第72、73、74或76章，且其金屬含量低於產品總重量的15%，則可享有該關稅豁免。然而，凡歸類於上述章節之產品，不論其金屬含量高低，均不適用該關稅豁免條件。
此區分對於鋼鐵、鋁以及銅相關產品尤為重要，因多數產品通常歸類於上述章節，因此仍將全面適用於232條款關稅。 - 若產品不含受管制金屬，則不適用於232條款關稅。
- 若產品同時列於多個清單中，關稅僅就其整體價值課徵一次。
- 正式納入申請的程序已結束，但主管機關仍保留將產品納入相關清單的權限。
- 在特定情況之下，232條款關稅現可申請製造退稅。
- 俄羅斯的鋁仍維持適用於200%關稅。
進口商應審慎檢視各附錄清單，以及確認相關變動對現行商品分類與申報價值的影響。
對進口商的潛在影響
儘管企業可分別應對各項法規變動，但關稅調整與退稅機制的整體影響，正使企業運營與合規管理的複雜度持續上升。此外，CBP已加強對估價與文件的審查，要求進口商必須核實申報價值，並保存完整的佐證資料。
隨著執法力度持續提升，商品歸類錯誤或申報估價不正確，可能導致罰款風險增加。
合規團隊目前需同時處理多項優先事項，其中包括：
- 檢視過往報關資料以追回關稅
- 確保出貨符合最新合規要求
- 規劃未來關稅風險與成本曝險
同時，亦需維持日常供應鏈運作的穩定性與效率。
因此，許多企業正在重新檢視貿易數據管理、合規流程以及內部作業方式。能成功適應變動的進口商通常具備以下特徵：
- 能集中管理報關與貨運數據
- 可即時掌握成本與關稅曝險狀況
- 具備可即時提醒關稅變動與合規風險的數位系統
- 與合規以及物流合作夥伴保持密切的協作關係
將複雜挑戰轉化為競爭機會
儘管當前的市場環境充滿挑戰，卻也為能具備快速反應與策略能力的企業創造新的機會。
積極管理退稅回收與關稅變動的企業，能有效保護利潤空間。
他們同時能透過提升資訊透明度與加快決策速度，建立競爭優勢。
透過正確的方法，進口商可以：
- 辨識並追回可能被忽略的關稅
- 加速退稅處理時程
- 提升成本預測與報表準確性
- 做出更具資訊基礎的採購決策
- 強化全球營運的合規管理
優質的合規合作夥伴能協助企業，將被動應對的流程轉化為具策略性的競爭優勢。
關於232條款關稅調整的常見問題
為什麼即使產品僅含少量金屬，關稅成本仍會增加？
在過去的關稅規則下，232條款關稅僅適用於產品中的金屬價值部分。然而，在新制之下，關稅改為以進口產品的整體價值為課稅基礎，因此即使金屬占比極低，整體報關價值仍可能全部納入課稅範圍，進而大幅提高關稅成本。
如何判斷我的產品適用於哪一個附件？
附件分類取決於產品的HTS編碼。進口商應仔細檢視各附件清單，以確認其產品是否屬於附件 I-A、I-B、II 或 III。
是否有產品享有232條款條關稅的豁免資格？
是的。附件II所列的產品已不再適用於232條款關稅。此外，若產品金屬含量符合的小額包裹免稅（de minimis）的條件，也可能享有該關稅豁免權。
什麼是新的小額包裹免稅（de minimis）規定？
新的小額包裹免稅（de minimis）規定指出，若產品不屬於第72、73、74或76章，且其金屬總含量低於產品重量的15%，則享有該關稅豁免權。然而，凡屬於上述章節之產品，則不論金屬含量高低，均無該關稅豁免資格。
新關稅規定對採購決策將帶來什麼影響？
更新後的關稅結構可能對整體到岸成本帶來顯著的影響。進口商應重新評估採購策略，特別是在比較不同國家供應商或不同原物料組成的產品時。
進口商應該準備哪些文件？
進口商應妥善保存可佐證產品估價、原產地以及原物料組成的詳細文件。由於美國海關及邊境保護局（CBP）審查趨嚴，準確且完整的紀錄對於合規至關重要。
232條款關稅是否能透過退稅機制追回？
在特定情況下，第232條關稅亦可適用製造退稅機制。進口商應評估其營運模式是否符合現行規定下的適用條件。
進口商接下來應該採取哪些行動？
進口商應重新檢視其HTS編碼分類、確認申報價值是否正確，並評估新關稅規則對成本與合規流程的影響。
同時，與貿易合規專家合作，有助於降低風險並提升申報與作業準確性。
掌握232條款關稅最新動態
232條款關稅政策持續變動，未來數月內仍可進一步調整。進口商應定期檢視相關變動對其商品分類、關稅計算以及採購策略所造成的影響。
透過審核報關行申報資料並驗證關稅適用情況，有助於確保合規，同時降低不必要的成本支出。
如需協助評估關稅曝險、解讀附錄分類或調整合規策略，歡迎聯繫中菲行的貿易合規團隊。
我們的專業團隊將協助您即時掌握最新動態，讓您在快速變動的市場環境中能更精準的做出決策。
