在貨運中常見的HS代碼，是世界各地的海關和貿易商為了統一識別產品，並將其分類所創立的通用語言。
每個產品都可以依據6位數的統一分類代碼系統（HS）來進行分類，而這組代碼是作為特定國家或地區HTS（協調關稅明細表）代碼的基礎，例如美國的US HTS。這些產品代碼所包含的細節多得令人頭昏腦脹，因此本文將帶您瞭解貨運中的HS和HTS代碼到底是什麼以及為何您需要特別注意。
讓我們開始把這些資訊一點一點地拼湊起來吧！
什麼是美國協調關稅代碼（US HTC）？
一組HTS代碼通常是由10位數字（有時8位）所組成，它可以用來辨識進口到美國的商品種類和關稅費率。美國協調關稅表裡總共有99個章節，涵蓋了17,000組不同的代碼，貨品是依據USHTS解釋準則（General Rules of Interpretation）中註釋章節、標題、子標題來進行歸類，美國進口商需要充分瞭解HTS代碼，以確保公司不會向美國政府支付超額的關稅並且符合規範。
其中扮演的角色有哪些？
- 世界關務組織（WCO）負責創建、開發和維護HS編碼系統，該系統被200 多個國家和98%的世界貿易所使用，WCO每五年會對代碼進行一次微調。
- 美國國際貿易委員會（ITC）負責發佈美國協調關稅表（HTS）。這張表會告訴您每個代碼需繳納多少稅。
- 美國國土安全部海關暨邊境保護局（CBP）全權負責解釋HTS、發布具有法律約束力的關稅分類規則以及執行海關法。
您為何會需要一組HTS代碼呢？
HTS代碼可以幫助您準確識別進口產品，確保您的產品適用於正確的關稅和稅率，這樣能避免供應鏈延宕而導致您的客戶不滿。
進口登記負責人需要為進口商品標示正確的HTS代碼，但大多數企業沒有能力聘請專業人士來了解這複雜的協調關稅表，因此與持有執照的報關行合作可以確保您的文件正確無誤，並且沒有支出超額的費用。
HTS代碼的數字代表哪些意義？
在美國是使用8至10碼的HTS代碼，前6位數是由世界關務組織（WCO）的國際商品統一分類代碼所定義規範，第7和第8位數字表示稅率，第9及第10位數字則用於統計報告。
大多數國家會以HS代碼為基礎額外增加2到4位數字，以進一步闡明商品類型。與所有國家一樣，中國的前6位數字編碼是遵循國際商品統一分類代碼標準來標示，但自2018年起，中國將其商品編碼的總位數增加到13位，這使商品分類更加具體，但也提高了錯誤分類的風險以及遭到海關質疑的可能性，如下圖所示。更多詳細資訊請參見我們的電子書《掌握中國物流》。
使用正確的HTS代碼有何影響？
這取決於您的產品類型和進口商品的年價值。舉例來說，如果您確定另一組代碼是符合規範的，而且關稅比您目前支付的低2%，那麼這有可能會給您帶來6至7位數的利潤。
由於HTS攸關自由貿易協定的資格，因此產品的原產地也是關鍵。例如，從與美國簽有自由貿易協定的國家採購產品，可以獲得巨大的經濟利益。
該如何替商品找到正確的HTS代碼呢？
在貨運中找到正確的HTS代碼對於國際貿易至關重要，以下是幾種查找方法：
- 對於出口到美國的商品，可以先從美國國際貿易委員會（USITC）所提供的HTS查詢系統著手開始查找。
- 對於出口的商品，可以利用世界關務組織（WCO）來查找。
- 也可以向專業的報關行或是貨運代理尋求諮詢，有些業者會將HS或HTS代碼查找作為附加服務，不會向您索取額外費用。
供應商能協助提供正確的HTS代碼嗎？
您可以詢問，且應該詢問，因為他們通常會知道他們的客戶是使用什麼代碼，請切記，他們的目的是向您銷售產品，可能會認為如果關稅較低，您更有可能購買。因此，您還是可以詢問，但要記住，您最終得負責向CBP（美國國土安全部海關暨邊境保護局）確認他們建議的代碼是正確且符合規範的。
HS代碼是如何決定關稅的支付？
一旦知道您的HS代碼，您就可以參考美國國際貿易委員會的協調關稅表，該表提供每種產品的稅率，輸入產品描述後，您會被導向可能適用的HTS代碼，以及美國進口商為該產品支付的稅率。
稍微深入瞭解一下，HTS網站頁面在產品描述後會顯示三個欄位。「一般」稅率欄表示來自與美國有正常貿易關係國家的產品稅率，此稅率適用於大多數國家；「特殊」欄列出了與美國簽訂特殊關稅協定（例如自由貿易協定）的國家稅率。第二欄則適用於與美國沒有正常貿易關係的國家。
小提醒：雖然這些工具乍看之下很容易使用，但要知道如何閱讀和詮釋明細表需要知識和經驗，明智的做法是向報關行諮詢，以確保您使用正確的代碼和稅率。
該如何知道您的產品是受到中國產地的301關稅所規範？
美國貿易代表處網站提供了詳細資訊，而中菲行也在這篇文章中探討了最近擴大301關稅的資訊。
萬一產品難以定義的話
CBP的海關裁定線上搜尋系統（或稱作CROSS資料庫）是一個非常有用的網站，您可以在此輸入您的產品、HTS代碼，甚至是競爭對手的名稱，系統就會提供您所有相關的裁定。例如，您可以輸入「電動車充電站」，並查看同一產品的五個不同裁定。
所有顯示的結果都是具有約束力的裁決，您可能會發現其中一項是適用於您的產品。例如，您可能會發現競爭對手支付的稅率比您低。
最重要的是，HS代碼定義有時非常模糊，在看似相同的產品之間，極微小的差異可能就會導致不同的稅率。
所以可以稍微調整產品以獲得更優惠的稅率？
可以，這稱之為關稅工程。同一件產品根據其基本特性的不同，可能會被歸納到多個HS分類項目中，經驗豐富的報關行熟知這些細微的差異，並能夠提供客戶實用的建議。我們在過去的文章中有談過關稅工程：《全球貿易合規：瞭解基礎知識》。
能夠要求CBP就特定產品作出具約束力的裁定嗎？
事實上是可以的。您可以寫一封信給CBP，提出您的理由：「我要進口這支筆，我認為它屬於這個編號，以下是我認為的原因…」，請CBP正式確認您建議的關稅是正確的，如果您選擇這麼做，我們建議您請一位專家替您撰寫這封信。一旦簽發具有約束力的裁定，即使CBP不同意您建議的代碼和稅率，它也會被視為是您產品分類和稅率的最終決定。
公司常犯的HS代碼錯誤
很多的進口商沒有產品的物料清單，也沒有用來統合HTS代碼、關稅稅率、原產國、使用的子組件等其他重要數據的系統。
當那些數據不是存在數位系統中，表示您的公司依賴表單和部門內部的知識來完成文件，這可能會招致一些潛在問題，解決方案是將這些紙本或腦海裡的資訊儲存在一套貿易合規的軟體裡，這麼一來，即使員工離職也不會引發太大的恐慌（平均每人在職涯中會換12次工作）。
使用貿易合規的軟體有一項好處，那就是當HS代碼或是法規有調整時，系統也會更新，因此您無須擔心。
CBP會落實查找那些不合規的行為嗎？
美國政府希望收回應得的款項，並投入資金來執行法律。
有些進口商可能會想碰運氣，認為CBP的資源匱乏，不足以監控每家公司和每一批貨物。但請記住，CBP現在有了一個新幫手，是結合AI技術的大數據（BIG DATA），CBP能夠利用它在幾秒鐘內分析數以千計的文件並標記異常情況。
這裡有個例子：一家製筆公司從中國進口成品筆，為了規避成品筆的較高稅率，便改登記為進口稅率較低的筆組零件，並在美國進行組裝，但是所有的零件都在同一批的貨物中，最後CBP將此行為視為違反法規。由於從一開始就沒有尋求適當的建議，該公司最後不得不支付以前「逃漏」的關稅，外加利息。
在未來幾年，CBP的科技輔助執法將呈指數增長，讓規避關稅的僥倖心態變得愈加困難。
可靠的報關行是如何協助處理複雜的HTS代碼？
除了協助您在運輸過程中識別正確的HTS編碼外，一間優良的報關行還可以：
- 代表您處理聯邦機構事宜，讓您有更多時間專注於您的業務
- 快速且合規地清關
- 降低關稅、稅務等費用
- 確保100%貿易合規，避免貨物延遲及高昂罰鍰
- 隨時掌握並更新對您事業有利的法規
如果您是一位進口業者，正為HS或HTS代碼識別和貿易合規性而煩惱，中菲行可以提供您全面的貿易服務，包括進口文件歸檔、進口合規性和報關服務，立即聯繫中菲行開始討論。
