進口商必知的貿易合規知識

無論您是從深圳運輸電路板，還是從達卡運輸服飾，只要涉及跨境運輸，您就必須確保具備高效與準時將貨物送達的能力。但每趟成功的貨物運輸背後，都擁有一套錯綜複雜的規範、法規與申報程序，必須謹慎處理。這就是所謂的「貿易合規」。

不同於駕駛汽車與報稅，通常擁有一套明確的規則可循，國際貿易並無通用的「操作守則」。每個國家都有不同的進口規範，而這些規範也會根據產品的類型、原產地，甚至是包裝而有所不同。正因為這樣的複雜性，許多進口商在不知不覺中高度暴露於風險之中，並不了解真正的問題有哪些。

對於電子、醫療設備與時尚等產業節奏較為快速的供應鏈而言，在貿易合規上若出現任何差錯，都有可能讓整個流程瞬間停擺 – 延誤、查驗、罰款，甚至是貨物被扣留。以上這些問題不僅將會影響利潤，更有可能重創您的信譽。

本電子書將為您詳細拆解全球貿易合規的核心要點。帶您了解合規所需的基本要求、企業的常見錯誤，以及合適的物流合作夥伴如何協助您確保貨物流動及業務營運順暢。

第一章：貿易合規基礎知識

常見的四個海關問題

無論您的進口商品為何，各國海關單位所關心的，同樣皆為以下四個問題：

1. 1. 您的商品是什麼？
   2. 您的商品價值多少？
   3.  您的商品原產國為何？
   4. 您的進口數量有多少？

任何一個問題若是回答錯誤 – 無論是有意還是無意，皆有可能帶來延誤、罰款，甚至是更嚴重的後果。以下讓我們更進一步了解相關細節。

1. 您的商品是什麼？（HS代碼）

每一項商品都必須依據協調制度代碼（HS代碼）進行分類，此為全球統一識別產品的方法。這組代碼是評估關稅、稅收和貿易限制的基礎。

進口商往往會選擇稅率最低的代碼，這是最常見的錯誤。您所選擇的代碼必須與實際商品的本質特徵相符，而非僅為考量關稅成本。海關官員會積極審查錯誤商品分類的情況。

除了用於關稅計算外，HS 代碼也可能觸發其他政府機構的法規要求。某些商品分類可能受到合作夥伴政府機關（Partner Government Agencies, PGAs）如美國食品藥品監督管理局（FDA）、美國農業部（USDA）或美國魚類及野生動物管理局（Fish & Wildlife）的監管。這可能意味著需要額外的文書作業、查驗或取得相關認證，這些合規程序都是您在規劃時必須考量的重要因素。

舉例來說：一條 USB 充電線看似單純，但根據其結構或用途，它可以歸類於多個 HS代碼，每個代碼相對應的關稅稅率皆不同，並可能根據其最終用途而有不同的法規要求。

2. 您的商品價值多少？（商品價值）

海關關心的是交易的實際價值，而不僅僅是商業發票上所列的金額。其中包括所有任何買方提供賣方不收取費用的設計、工程、模具或工具等額外服務項目。

若您低報貨物價值（即使是無意的），您可能可以支付較少關稅。然而，您可能會因此被海關機構標記違規，造成罰款迅速疊加的風險。

如果賣方與買方是關係企業，例如同一家公司旗下的兩個部門，多數海關機關會要求申報價格須符合所謂的「常規交易」（arm’s length transaction）。換句話說，價格必須與非關係企業在類似交易中所支付的價格相當。否則，海關可能會對其進行調整。

在美國，交易價值僅以貨物本身的已付或應付價格為基礎，不包含運費和保險費。關稅是根據這個淨值來計算，而非以CIF價格為準。然而，在許多其他國家，關稅則是根據CIF價格來計算，亦即包含運費和保險費。若未能正確理解這項差異，在計算關稅時可能會導致高昂的錯誤。

提示：即使您分開支付包裝或設計的相關費用，您仍可能需要繳納這些成本的關稅。

簡單原則：申報價值 = 進口商支付給出口商的全額價格 + 任何協助項目（例如為製造產品所提供的免費物品或服務）。

3. 您的商品在哪裡製造？（原產國）

原產國（COO）並不等同於商品的起運點，而是商品產生實質轉變的地點。在關稅因原產國而異的前提下，這兩者之間的區別非常重要。

舉例來說：在越南進行組裝的智慧型手機，如果使用的是中國製造的零組件，中國仍可能會被視為原產國，這將取決於這部手機在越南所經歷的增值服務有哪些。

未確實申報原產國，可能會影響您是否符合USMCA等貿易計劃的資格，甚至可能觸發反傾銷或強迫勞動法規的罰款。充分理解並應用USMCA原產國規範，是高效貿易合規策略的最佳關鍵。

4. 您的商品數量多少？（數量申報）

進口申報必須與商業發票和裝箱單完全一致。HS 代碼決定您需要申報哪些統計資料——件數、公斤數、公升數等。

這些數據不僅用於關稅計算，也用於其他國家機構（如美國人口普查局）的貿易統計。

常見錯誤：申報告淨重而非毛重，或是輸入錯誤的計量單位。

結論：以上最終可歸結為費用

海關最終目的是確保徵收正確的稅收。因此，他們會對您的貨物進行審查以及提出問題。如果答案不一致，您的貨物和業務可能會陷入麻煩。

第二章：誰該對全球貿易合規負責？

了解角色、責任與風險

貿易合規無法避免，也不能將其完全外包。企業內部必須有人負責這項工作。這項工作的負責人選會因公司規模和結構而異，但責任最終將由這個單位承擔：登記進口商。

進口商肩負法律責任

當貨物涉及跨境運輸時，登記進口商需負責確保所有資料正確無誤，並符合所有要求。其中包括選擇正確的HS代碼、正確的申報價值以及確認產品原產國。若出現任何錯誤，即使這些資訊來自於供應商或報關行，承擔最終責任的仍是進口商。

報關行可以協助商品分類和申報，但他們不需承擔法律責任。您可以將其視為顧問，最終的決策和責任仍然由您承擔。

內部責任依公司規模而異

在規模較大的企業內，貿易合規可能會交由專業的團隊負責，其中可能配有全球貿易合規主管帶領團隊處理分類、文件、審計以及內部培訓。然而，在規模較小的企業內，貿易合規可能只是某個人工作的其中一部分，通常為物流、採購、財務部門，甚至在規模更小的企業內，可能會交由CEO親自負責。

這樣會更容易疏漏相關細節。貿易合規往往被視為次要任務，企業大多只是匆忙檢查而非細心的檢視所有細節。然而，抄捷徑可能對企業帶來龐大的代價，特別是當美國海關暨邊境保護局（CBP）或其他機構決定開始更進一步進行審查。

多方共享貨物資訊，合規責任則僅由一方承擔

資訊經常於供應商、經銷商、報關行多方之間傳遞，最終再交由進口商負責。即使是由您的供應商提供HS代碼，報關行提交海關申報，但如果使用了錯誤的 HS 編碼而導致報關資料被標記，您仍是最終負責人。

假設零售商C向經銷商B進口商品，而B又是從製造商A進貨。儘管C擁有B提供的申報資訊，最終仍需由C負責核實所有合規資料，其中包括定時審查製造商A是否有違反強迫勞動規範或其他貿易限制。

換句話說，貿易合規或許是多方共同參與的工作流程，但責任最終只由一方負責。

合規責任一刻也不容懈怠

貿易合規往往僅被視為檢查清單上，只有在貨物即將通過海關時才會著手處理的其中一個項目，這同時也是另一個常見錯誤。貿易合規應併入採購、產品設計審查以及與供應商協商合約等流程。

事先花時間核實關鍵的合規要求，而不是等到貨物即將到港時再處理，這有助於您避免貨運延誤及罰款，從而防止供應鏈中斷。

這也同時向監管機構和貿易夥伴表明，您的企業非常重視合規性。這樣的聲譽相當重要。

第三章：申報錯誤將帶來的後果

當貿易合規出現失誤時會發生什麼事？

貿易合規上的錯誤不僅會帶來文書處理上的麻煩，還會帶來深遠的影響：生產線停擺、客戶關係緊張，甚至是損失數月的利潤。當貨物被標記違規時，最先失去的是時間，但其影響並不僅於此。

審查與供應鏈中斷

如果海關或其他機構懷疑您的貨物有異常，例如錯誤的HS代碼或商品價值不一致，他們可能會對您的貨物進行審查。這不僅會造成貨運延誤，更會讓是整個供應計劃受到影響。而最令人頭疼的是：審查衍伸出的相關費用將交由您來負擔。

部分審查為隨機抽查，但大部分並非如此。未能持續遵守合規要求的企業，會更容易被標記，並且更頻繁遭到抽查。

其影響不僅限於延誤。若違規情況一再發生，可能導致海關保函的保費上升。在某些情況下，擔保人或保險公司甚至可能要求保證金或額外抵押品以確保保證金，進一步加重企業的財務壓力。

降低此風險的方法之一是加入海關商貿反恐聯盟（CTPAT）。通過 CTPAT 認證的公司被視為風險較低，面臨海關查驗的可能性較小。他們也會有一個直接的聯絡點，即 CBP 的可信賴顧問，如果真的出了問題，他們可以協助加快解決。這些企業將獲指派一位CBP的專屬聯絡人，在出現問題時能協助加速處理與解決。

罰款、扣留與長期處罰

一旦發現申報錯誤，罰款可能會非常高。而針對重複違規的企業，處罰會大幅增加，其中可能包括：

• 六位數和七位數的罰款
• 商品扣留
• 禁止進口（禁止入境）
• 長達數年的海關審查

這些不僅僅是假設的情況。近期一家食品進口商因為進口了強迫勞動生產的商品，違反了美國法律而被罰款超過五十萬美元。這顯示出擁有可靠貿易合規策略不只是明智的選擇，而是不可或缺的基本要素。

聲譽損害

貿易合規問題不僅會損害您的利潤，更會讓您在政府機構、合作夥伴和客戶之間的聲譽受損。有合規違規紀錄的企業，在海關爭取優惠待遇、與供應商協商條件，或維持買方信任時，將面臨更大的困難。

一旦失去信任，就很難重新建立。

問題不一定出於你

這也是貿易合規的困難之處：即使您無意犯錯，您仍須面臨這些後果。海關官員不僅是在審查詐欺行為，他們更加重視的是申報的正確性。如果您的HS代碼錯誤、原產國聲明不準確或申報價值不一致，出於無意的錯誤，也無濟於事。根據海關所要求的「合理注意（Reasonable Care）」法律標準，您仍需承擔責任。這也是具備貿易合規優先思維至關重要的原因，不僅是為了避免罰款，更是為了確保您的業務能順利營運。

第四章：HS代碼、原產國、商品價值與商品數量

最常發生錯誤的地方

到了這裡，您應該已經了解，貿易合規依賴四大關鍵要素：HS 代碼、申報價值、原產國，以及數量申報的準確性。即使是經驗豐富的進口商，錯誤（與稽查）最常發生的，仍然是這幾個環節。

本章將深入探討這些要素在技術上的細微差異，清楚說明如何正確使用以及需要注意的事項。

HS代碼：商品分類的核心

HS 代碼是全球用於分類貿易商品的標準系統。它是一套由世界海關組織（WCO）制定的六位數結構，幾乎被所有國家採用。這六個數字構成基本的分類層級，並在所有參與國家間保持一致。

不過，各國通常會透過增加更多位數來擴充 HS 代碼，以增加特定性。例如，美國會再加上四位數，形成總共十位數的「協調關稅表（HTS）代碼」。這些國家專屬的延伸碼決定了關稅稅率、特殊限制與統計申報等要求。

然而，商品分類往往不是非黑即白。例如鋰電池或馬達組件，可能會因其結構、用途或產品整合方式不同，而歸類於不同的編碼。

正確分類至關重要，而企業常見的錯誤包括：

• 未經查證而直接採用供應商提供的編碼
• 以關稅節省為導向選擇編碼，而非以技術準確性作為依據
• 忽略設計或功能上微小但關鍵的差異，影響分類判定

請記住：海關注重的不只是您有沒有填寫代碼，更在於您填的是否正確。

申報價值：不只有商業發票上所列金額

海關想要了解真實的交易價值，而不僅是商業發票上所列的金額。這包括實際支付的價格以及任何額外項目，例如：

• 買方提供的工程或設計服務
• 免費提供的製造工具、模具或模型
• 免費提供的包裝或標籤

未將這些成本納入計算會導致申報價值較低以及所需繳納關稅較少，海關可能將其視為故意詐欺。為了保持合規，請始終確保您申報的價值反映貨物的總經濟價值。

原產國：不一定是貨物起運地

原產國意指商品產生實質性轉變的地點 ，即商品獲得最終名稱、特性以及用途的地點。

在墨西哥組裝的產品如果使用來自中國的零組件，而在墨西哥的後續加工作業較少，那麼中國仍可能是該產品的原產國。

這一點在關稅因國家而異或涉及強迫勞動規定時尤為重要。錯誤的原產國申報可能會讓您失去享有貿易優惠的資格，或引起 CBP 的審查，尤其是在遵循USMCA原產國規則這樣的框架下 。

數量與統計準確性

每個HS代碼都有對應的申報統計單位，可以是公斤數、件數、公升數或其他衡量單位。

如果您的商業發票上所列為「12箱」，但HS代碼要求以公斤為單位申報，那麼您就必須精準計算並申報。錯誤申報可能會導致海關延誤、拒絕或審查，進而延遲供應鏈進度。

第五章：關稅工程是策略還是風險？

明智的進口商如何在不違規的情況下，有效降低成本

關稅工程是指有意設計或修改產品，以符合較低關稅分類的合法行為。這個策略主要是透過具備相關知識的進口商來管理成本，但仍須謹慎處理。

什麼是關稅工程？

關稅工程的核心是透過改變產品設計或構造，使商品分歸類於一個擁有較低關稅稅率的 HS 代碼。

這其中包括：

• 在紡織品上添加塑膠塗層，從「織物」轉變為「塑膠製品」
• 修改產品包裝，使其分類於不同的代碼資格
• 從不同國家採購零組件，以改變原產國 (COO)

這是完全合法的，只要事先進行、清楚記錄，並一致應用。作為貿易合規策略的一部分，關稅工程可以幫助降低成本，同時遵守法律規範。

企業的常見錯誤

企業在以下情況下容易遇到問題：

• 在尚未變更產品的情況下，選用新的HS代碼
• 以模糊的產品描述作為重新分類的依據
• 未能提供支持新分類依據的相關文件

產品重新分類可能會引發審查、追溯性懲罰，甚至可能被指控為失實申報。

合法，但操作不易

HS代碼超過5,000個，且存在許多灰色地帶。因此，這項工作最好在熟悉您產品和行業的海關專家的協助下進行。

如果您正在重新設計產品以改變其關稅處理方式，您將需要：

• 清楚的分類依據
• 證明產品變更過程的工程文件
• 統一應用新代碼申報所有項目

您還需要進行影響評估。如果CBP不同意您最初的分類，他們可能會追溯所有之前尚未結算的進口貨物並要求您使用新的HS代碼進行申報，這可能會導致大量的追繳關稅和罰款。

如果您不確定您的產品變更能在CBP的審查中站得住腳，那可能不值得冒這樣的風險。

第六章：合規不僅是成本支出

為什麼正確合規能為您節省開支

許多進口商認為合規只是一項成本支出，且在複雜的全球供應鏈中多了一層繁瑣的程序。然而，這樣的想法只會讓企業忽視了真正的潛在利益。

特別是在當今複雜的貿易合規與關稅環境下，擁有一個熟悉這些變化是如何影響業務盈虧的團隊至關重要。若處理得當，貿易合規能降低風險、減少成本並提升供應鏈效率。這些節省是具體可見的。

積極處理合規的三大實際好處

1. 降低關稅支出

• 正確的HS編碼可確保適用正確（且可能較低）的關稅稅率
• 利用自由貿易協定（FTA），例如美墨加協定（USMCA）
• 符合外貿區或關稅遞延計劃的資格
• 透過退稅計劃收回溢繳關稅的能力

2. 減少運輸延誤

• 正確申報較不易被海關抽查或檢驗
• 預先清關的文件縮短了報關處理時間
• 可靠的數據提升規劃能力，交貨期更具可預測性

3. 降低罰款風險與對品牌形象的損害

• 不須再依賴猜測進行估價、產品分類或原產國證明
• 減少被審查的機會
• 提升內部管理與審核追蹤能力

積極合規能為您建立信心

在避免問題的同時，你能打造出更具可預測性以及競爭力的供應鏈。客戶信任您的交期，內部團隊信任數據，而財務團隊則能獲得較低的到岸成本以及更好的利潤。

這就是為什麼投資於合規資源，無論是內部建置，或透過像中菲行這樣的合作夥伴，在財務上都是明智之舉。這是一個聰明的投資決策。

被動 vs. 主動的合規管理

許多企業對貿易合規採取被動應對的方式，只有在出現問題時才著手處理。但實際的價值，來自於主動的合規策略。

第七章：建立強大的貿易合規計劃

您該如何開始，以及持續推動

建立有效的貿易合規計劃並不需要龐大的內部團隊。真正需要的是一致性的流程、負責任的態度，以及一次就把事情做對的承諾。

無論您是從零開始，還是想對現有流程進行調整，以下步驟是建立強大貿易合規策略的基礎。

第1步：指派負責人

您組織中的某個人，即使只有一個人，也需對貿易合規負責。這並不代表他們必須親力親為所有相關事務，但他們應該對合規工作的完成負起責任。

在大型的企業內，這可能會交由專責的貿易合規主管或全球物流經理。在中小型的企業內，則可能交由負責採購或國際運輸的員工兼職負責。

第2步：了解您將運輸的貨物

建立一套準確且隨時更新的產品資料庫 ，其中應包括：

• HS代碼
• 原產國
• 產品描述
• 價格與估價細節
• 相關文件（例如，技術規格、原產國證明書、FTA資格證明）

以上為合規計劃的基礎。如果您的產品資料不正確，後續作業將無法順利進行。考慮使用目前在貿易合規領域中一些價格實惠的自動化工具。

第3步：記錄流程

一致性很重要。這代表您需要為以下事項建立可重複執行且有據可查的標準流程：

• 產品分類
• 供應商審核
• 報關文件準備
• 回應稽核或主管機構的要求
• 記錄保存與資料更新管理

如果您的合規流程僅存於試算表中，或僅依賴某個人執行，您將被迫面臨較高的風險。在美國，海關要求進口商擁有書面合規流程，並定期更新和檢討這些流程。

第4步：定期審視與稽核

錯誤難免會發生 ，但由自己發現錯誤總比海關發現更好。請建立定期稽核的計劃，抽查報關資料、核對文件，並確認 HS 編碼的使用是否正確。

如果發現錯誤，請針對根本原因進行改善，無論是教育訓練、供應商溝通，還是內部管理不足。

第5步：明智選擇合作夥伴

善用貨運代理、報關行和顧問的專業知識。這些合作夥伴可以幫助您掌握法規變更、微調產品分類，並避免合規盲點。

在產品開發或採購變更的階段便與他們進行討論，有助於在問題發生之前提前避免風險。

貿易合規計劃的五大關鍵

• 指派專責負責人
• 維持準確的產品分類資料庫
• 記錄分類、檔案管理和稽核回應的相關程序
• 定期進行內部稽核
• 及早與專業合作夥伴合作
• 額外提示：透過貿易協會或電子報了解貿易法規的最新動態

第八章：在多變的貿易市場中保持合規

為何貿易合規總是難以捉摸

貿易合規是一項需要隨時監測和即時做出相應調整的事務。法規會變動，關稅會調整，新的報告要求不斷出現 ，地緣政治的變化也不斷重塑商品的生產和流通方式。

為了保持合規及競爭力，企業必須時刻保持警覺並及時獲取最新資訊。

您需關注的最新議題

1. 強迫勞動相關議題執法CBP持續加大對可能以強迫勞動生產的商品的執法力度，例如來自中國新疆等。因此，進口商必須進行更深入的盡職調查，其中包括供應鏈追蹤以及工廠審查。
2. 貿易協定更新新的雙邊和區域貿易協定正在重塑關稅稅率和資格相關規範。例如，USMCA對原產國驗證提出了新的要求，尤其是汽車產業。
3. 原產國審查
   關稅議題促使部分進口商調整採購來源或重新分類原產國，有時未經足夠的產品變更就更改COO。海關官員對於原產國詐欺保持高度警覺。
4. 數位貿易執法
   CBP在美國海關全國查緝鎖定中心（NTC）使用人工智慧的風險檢測技術，能夠快速且輕鬆地識別合規與安全異常，從而對不合規貨物進行更加嚴格和準確的篩查。請確保您對自己的供應鏈足夠了解，並確保每一批貨物都符合合規要求。
5. 「友岸外包」與近岸外包的趨勢隨著越來越多企業將生產業務轉移至「更友好的」國家以尋求穩定性，它們也必須重新評估這些國家的貿易規則，並了解新的採購來源將如何影響產品分類、關稅及合規要求。

合規必須保持靈活性

最成功的企業不僅僅能對變化做出即時反應，他們還建立了能夠迅速做出相應調整的合規計劃。

其中包含訂閱貿易資訊更新、加入相關協會，或指派內部人員追蹤法規最新動態，以及與物流合作夥伴保持密切聯繫，因為他們通常是最先得知市場變化的一方。

當您的合規流程能夠靈活應變時，您的供應鏈也能更具適應性。

貿易合規為何是競爭優勢

為何中菲行是協助您正確執行貿易合規的最佳夥伴

貿易合規曾被視為後勤部門無法避免的負擔。這個觀點已經過時了。

在現今的供應鏈中，合規已成為一個策略性功能。它能保護您的營收，加強交付表現以及增強您的海關審查信心。

像CTPAT這樣的計劃就是一個完美的例子。參與並與CTPAT認證合作夥伴共同合作的進口商，能享受較少的檢查、更快速的清關流程，以及在CBP眼中較低的風險評估。

中菲行是具備CTPAT認證的貨運代理商，我們將這種安全性和合規優勢延伸給我們的客戶。當您的物流合作夥伴與您的合規計劃保持一致時，這為您的業務增加了額外的保護和速度優勢。

在中菲行，我們結合了全球物流實力與豐富的貿易合規專業知識，特別專注於亞洲–北美和亞洲–歐洲的複雜航線。我們的整合解決方案不僅能幫助您更快速地運輸貨物，還能減少風險，讓您完全放心，確保您的文件和流程符合最新的全球貿易合規標準。

如果您的內部團隊人手不足，或您希望有第二雙眼睛來檢視您的合規計劃，我們能隨時為您提供所需協助。從產品分類專業指導到海關清關，再到保稅倉庫管理，我們擁有豐富的經驗和靈活性，以支持您的業務順利。

與中菲行的物流專家聯繫，我們不僅能協助您運輸貨物，還能幫助您優化業務營運。