如果你要進口商品到美國，面臨到被美國海關暨邊境保護局（CBP）稽查的風險正在增加。在 2023 年，CBP 完成了 435 次的稽查，並從查核的公司中收取了 1.145 億美元的罰款，這些公司花費大量人力來收集和分析數據，並支付高額的費用聘雇律師來回應 CBP 的要求，因此所有的進口商都會認同，如果能夠避免 CBP 稽查最好避免，那麼讓我們來看看該如何做到這一點。
稽查的風險
大多數美國納稅人並未被國稅局（IRS）稽查，同樣地，大多數美國進口商也未被美國海關暨邊境保護局（CBP）稽查，但還是存在可能性。這是因為美國進口的商品數量龐大——在 2022 年達到 3.35 萬億美元，而國會對 CBP 施加了很大的壓力，讓他們確保有確實徵收關稅，並阻止各類違禁品進入國家（如仿冒品、毒品、槍械等）。CBP 則可以透過稽查確保進口合規性，且讓公司向美國政府繳納正確的關稅金額。
如先前我們的文章《全球貿易合規：瞭解基礎知識》所提過的，CBP 透過稽查來保護美國政府的收益並且嚇阻那些可能會進口違規品的公司。因此，在稽查期間若發現問題，都可能會對進口商開出一筆鉅額罰款，對他們來說可是一大擔憂，罰款金額從進口文件記錄管理違規的 10,000 美元到蓄意違規的 100,000 美元都有可能，在極端情況下甚至可能會失去進口特權。而且還要考量到稽核過程中的隱藏成本，那就是你們的員工需要花費無數小時來應對CBP 的稽查。
這種風險所帶來的影響是非常龐大的，因此額外進行盡職調查可以幫助您的業務免受稽查帶來的困擾。
不同類型的稽查
並非所有稽查都是一樣的。
稽查調查（Audit surveys）是 CBP 最不深入的稽查方式，會針對你進口業務的特定領域進行快速檢查以評估風險，在這些查核結束時，CBP 不會提供任何反饋，但如果他們發現問題，可能會將你標記為需要進行全面稽查的對象。
CBP 還會進行快速反應評估（Quick Response Assessments, QRAs），以檢查公司進口交易中的特定問題，這些評估通常是用來針對高風險的貿易問題，例如 301 關稅的規避。在這些審核結束時，CBP 會告訴您，在您的進口計劃中，風險水平是否在可接受範圍內。
重點評估（Focused Assessments, FAs）是 CBP 最全面的審核，也是最令人如坐針氈的。它會評估進口商的整體合規性風險，一開始會進行守法檢查前作業（Pre-Assessment Survey, PAT），在這個階段會檢查進口商的記錄，包括財務記錄，如果 CBP 發現內部控制不足或其他合規問題，將進一步進行守法程度評估（Assessment Compliance Testing, ACT）。
誰最有可能會被 CBP 稽查？
CBP 資源有限，因此在選擇哪些公司進行審核時，會依據公司面臨的風險程度來決定，可能會優先針對那些被認為可能會違法的公司，或是過去曾經有違規紀錄的公司。有些類別的進口商品（如服裝）容易出現報關錯誤或不當申報，或者來自高風險產地（例如中國某些地區），那麼被 CBP 稽查的機會就會增加。
CBP 稽查對象不局限於大型進口商，事實上，許多大型進口商都是特殊 CBP 貿易合規計劃的成員，例如美國 CTPAT 貿易合規計畫，這使他們在很大程度上可以免受稽核，反而小型和中型進口商會成為 CBP 的目標。隨著科技的進步，CBP 能夠利用大數據和人工智慧等工具，輕易識別無意或蓄意的違規行為，他們可以在幾秒鐘內分析成千上萬份檔案，並標記出有異常的文件。
如何讓您的業務應對稽查
雖然有些稽核是隨機抽檢，無法完全避免，但您仍可以採取以下步驟來降低被 CBP 查核的風險並確保合規性：
- 請記住：這是你的工作，而不是報關行的。根據 CBP 的規定，進口商有責任確保他們遵循所有的規定和要求，因此請確保對海關合規性給予足夠的重視。然而，這項重要的任務通常是由那些主要負責物流、採購或財務等其他職能的員工來兼任的，他們的主要工作不在合規領域，所以可能會有一些細節被忽略，這會導致您的公司更容易受到 CBP 的稽查。
- 遵循法律。這聽起來可能很簡單，但從一開始就正確地做事便可以減少被稽查的風險、麻煩和財務上的影響。制定一個合規指南，並遵循這些規則，確保您的團隊每次都以正確的方式行事。
- 使用正確的 HTS 代碼。CBP 會利用人工智慧來查找您的文件、公共數據以及海關申報中 HTS 代碼（和其他數據）之間的不一致，如果您對一項產品所使用的 HTS 代碼與大多數競爭對手不同，這也會引發警報。請確保使用正確的 HTS 代碼，如果不確定，可以尋求專家的幫助。
- 對於同一種產品，應該一致使用相同的 HTS 代碼。如果你對某個產品的HTS碼進行了變更，CBP 的系統會標記這一變化，代表可能存在問題。留存一份產品代碼清單，並將這份清單與您的報關行共享，以確保代碼的一致性，若您的貿易合規流程主要是手動的，請將貿易合規自動化納入考量，這會是一項值得的投資。
- 落實嚴格的記錄保存。您的記錄應該要能讓您輕鬆地將海關申報與財務記錄對應起來，因此要確保在向 CBP 申報時，包括模具、工具和包裝等所有產品的投入價值都要正確申報。
- 了解 CBP 的優先貿易問題（PTI）。如果您進口的產品屬於這些問題之一，那麼您面臨的稽查風險會更高，您需要確保遵循相關規則，備齊所有必要的文件，如果需要幫助，可以尋求貿易合規專家的協助，例如中菲行的報關團隊！
- 確保你申報的的原產地是正確的。如果您申請自由貿易或貿易優惠計劃，那麼面臨的稽查風險會更高。例如：如果你今天開始從墨西哥進口某個產品，但之前一直是從中國進口的，這樣的變化可能會引起海關的關注或警示，因此您務必要準備好所需的文件以證明您的原產地申報是正確的。
- 如果你發現錯誤，主動通知 CBP。可以讓你在未來面對罰款時，擁有法律上的優勢，而發現錯誤後，有很多處理方式，您可以諮詢貿易合規專家，以找到最適合的方案。
- 自行內部評估與審查。雖然這會花上一些時間，但主動識別自己的問題與 CBP 稽查相比會顯得輕鬆許多。
- 培訓您的團隊。在整個組織內進行一些基本的貿易合規學習，能幫助培養一個團隊，並讓成員有共同意識來保護公司的利益。
讓海關專家來幫助您應對 CBP 的稽查
美國海關的規定非常繁瑣複雜，大公司通常會有專門的部門來負責理解這些規定並確保合規，但大多數進口商並沒有這些資源。在這種情況下，聘請海關專家或報關行來引導您，這可能是更明智的選擇，他們可以針對您目前的貿易合規策略和流程進行分析，並利用行業中有效的成功案例，提出建議，幫助你採取一些措施，降低被稽查的風險。
您需要評估您公司的貿易合規程序嗎？請立即連繫中菲行，讓我們的報關合規團隊來提供您建議與方法吧。