如何正確使用泰國進口貨物的HS代碼

若您有進口貨物至泰國的需求，使用正確的國際商品統一分類制度代碼（HS代碼）不僅是完成一項程序，它會直接影響您支付的關稅多寡、您的貨物在海關是否會被扣留，以及您是否能從 AANZFTA 等貿易協定中受益；也就是說，只要做錯一步就可能大大提高機會成本。

中菲行從電子產品到重機械等各個行業，皆有與企業合作的經驗，並且提供可靠且符合泰國海關標準的貨物分類服務。本文將探討泰國 HS 代碼系統如何運作、通常哪個步驟容易出錯，以及您如何透過選擇正確的貿易夥伴來避免延誤和罰款。

HS代碼的準確性在泰國為何至關重要

HS代碼會決定泰國海關如何分類您的商品，進而影響您需支付多少關稅。若商品分類錯誤，您將面臨以下風險：

• 繳納超額關稅
• 海關稽核或罰款
• 報關延誤進而影響您的供應鏈
• 失去FTA優惠稅率的資格

泰國根據《東協協調稅則號列》（AHTN）為基礎，實施8位數HS代碼系統，而其中最後一組數字是本地專有的用法，這個用法在國際資料庫中查詢不到，代表在原產國有效的代碼到了泰國就可能不適用。

什麼是HS代碼？

HS代碼是由世界關務組織（WCO）開發的標準化分類工具，各國在此基礎上加入數字來建立自己的版本。泰國遵循AHTN，這套代碼與全球 HS 代碼的前六位數字一致，但為了本地應用而增加兩位數字，這個延伸作法使企業必須了解泰國HS代碼如何運作。

舉例來說：

• 6位數的HS代碼：8471.50（電腦處理單元）
• 泰國8位數的HS代碼：8471.50.10（符合泰國稅則）

如需參考官方標準，企業可查詢泰國線上HS代碼資料庫。

泰國採用HS代碼的關鍵要點

泰國海關採用《東協協調稅則號列》（AHTN），並輔以額外的泰國特定規則，這點企業需要特別留意。貨物會根據《通用解釋準則》依照成分、功能和用途進行分類，這項準則強調貨物具體的描述，並更重視功能而非形式，該系統定期更新，因此確保自己了解最新資訊至關重要。例如自 2024 年 7 月起，泰國開始對價值低於1,500泰銖的進口商品徵收7% 增值稅（VAT），而這個變化已經對關稅的計算方式造成影響。

確認泰國HS代碼的4個步驟

為避免合規問題，請遵循以下四項步驟來確認是否正確使用泰國的HS代碼：

1. 1. 了解商品的技術細節。
      了解該商品由何種材料製成、功能及商業名稱，這些細節對於正確分類貨物至關重要。
   2. 參考全球HS代碼結構。
      使用 WCO 準則查找適用於您商品的通用名稱。
   3. 使用泰國官方關稅資料庫。
      查詢泰國海關網站，根據您商品的屬性和用途確認適當的8位數HS代碼。
   4. 與專家進行驗證。
      與您的貨運代理或報關行審視貨物分類是否正確。針對複雜或高價值商品，請直接向泰國海關申請事先裁定，來確保通關時不會出錯。

遵循這些步驟將有助於減少報關延誤、避免繳納超額關稅，並確保貨物符合泰國進口規定。

常見的貨物分類錯誤及避免辦法

進口至泰國時商品分類不當可能導致不必要的成本、海關延誤和合規問題。以下是企業最常見的錯誤以及避免這些錯誤為何重要：

• 使用通用的 HS 名稱而非泰國特定的 8 位數代碼 – 許多企業依賴原產國使用的 6 位數 HS 代碼，或選擇看似通用的名稱，但是泰國使用更詳細的 8 位數分類，其中還包含泰國自行制定的延伸碼。因此選擇通用或不正確的代碼可能導致企業繳納超額關稅或不符合泰國海關的標準。
• 誤判貨物功能影響分類的方式，尤其是電子和科技等產品 – 對於嵌入式系統、多元件設備或具有軟體的機械等複雜貨物來說，分類時不僅取決於商品是什麼，還取決於商品如何運作。例如，感應器是較大組件的一部分還是獨立設備？這些功能細節通常決定了哪個名稱適用，貨物分類不當可能導致企業被徵收更高稅率或被標記待審查。
• 錯誤使用自由貿易協定（FTA）優惠 – AANZFTA 等自由貿易協定為符合資格的商品提供優惠稅率，但僅在HS代碼正確且原產國證明文件完備時方能享受。若代碼與 FTA 文件上列明的資訊不符，或誤解原產國規則時，海關可能否定企業優惠稅率的資格，進一步導致全額關稅或罰款。
• 未能掌握最近的法規變化 – 泰國定期更新關稅規則和進口規定，像是新增增值稅、更改受限商品清單或稅率更動等變化，可能直接影響貨物分類和進口程序，一年前有效的代碼到了現在可能需要補足額外文件或是被禁用。

真實案例

一家科技企業在泰國進口嵌入式感應器，但將貨物誤分為電子設備成品，而非元件，導致被泰國海關課取更高的稅率，並需要提供進一步的文件證明，該貨物因此延誤五天抵達，企業也遭受了額外的成本。若是這批貨物分類當初根據泰國關稅資料庫進行驗證，或經當地專家審視，使用正確的代碼就能減少關稅並按時過關。

中菲行如何協助確認泰國HS代碼使用合規

中菲行不只是運輸貨物，我們能夠幫您防範貨物滯留的風險，以下是我們如何協助企業進口貨物至泰國：

• 內部海關和貿易合規團隊：我們提供檢查商品細節、核對 AHTN 等服務，並指引如何準備相關文件。
• 與泰國海關直接聯繫：我們的團隊使用泰國電子海關系統，並在問題發生前提醒客戶貨物可能的資訊出入或潛在問題。
• 報關諮詢和驗證服務：我們支援HS代碼檢查服務，並輔助企業準備事先裁定所需的文件（必須由企業提交）。
• FTA 和 BOI 支援：我們協助客戶在使用 AANZFTA 等 FTA 或申請BOI 激勵措施時，使用正確的 HS 代碼。
• 實務經驗：中菲行最近協助一位汽車產業客戶遷廠至泰國，並檢查超過 100 項 HS 代碼種類，包括機械、原料及激勵措施申請文件。

精確分類的訣竅

• 不要單獨依賴其他國家使用的HS代碼，泰國使用的版本可能不同。
• 清楚敘述商品的用途和材料，因為這直接影響貨物分類的方式。
• 掌握法規的更新，即使是低價值貨物進口也受增值稅規則變化的影響。
• 使用泰國海關網站作為參考，但在您提交文件前與專家一同確認無誤。
• 如您有疑慮，申請事先裁定以確保通關穩定及連貫。

需要泰國 HS 代碼分類上的協助？

中菲行擁有泰國當地的團隊能直接與企業合作，以應對該國複雜的海關環境，透過亞洲130多個據點和數十年本地經驗，我們能夠協助您的貨物保持合規且運送流暢，立即聯繫中菲行，我們的貿易合規專家能為您提供協助。