美國海關暨邊境保護局（CBP）正在改變執法策略，因此企業不能只依循慣例，過去沒有被注意到的錯誤，現在可能變成合規風險；海關稽核、罰鍰與調查變得更頻繁，且觸發調查的範圍持續擴大，在這樣的環境下，對貿易合規採取被動態度已不再可行。
轉運成為監察重點
CBP更加注意轉運行為，貨物經由第三國以掩蓋真實原產地的情形尤受關注。許多中國製造的產品會經由越南或東南亞其他地區轉運，並將轉運國申報為原產國，進而規避更高的關稅，CBP為此明確表示，轉運路線本身不會改變原產國，虛報原產國的行為仍然會是執法重點。
原產國不等同於貨運出口國，即使商品從第三國出口，原產國仍會以貨物發生實質轉化的地點為準。進口商若無法證明貨物在製造或轉化上是否合法，就可能會收到CF-28的文件請求並遭受執法單位進一步處置。若未事先準備足夠文件，企業通常僅有30天回應，屆時可能被迫匆忙蒐集資料，因此出現合規漏洞。
此外，CBP的檢查範圍正從貨物路線擴大到貨物的所有權與製造控制權，當中資（包括合資企業或供應商關係）與第三國轉運這兩個條件同時存在時，審查強度就會提高。CBP趨向採用更廣的解釋，著重於貨物控制權和經濟利益的歸屬，而不限於法律登記本身。企業必須能夠證明商品的出貨地、製造地、轉化過程，以及廠區和供應鏈要素的控制歸屬。
50%規則雖延期，但並非廢除
美國商務部產業安全局（BIS）將50%規則的執法延期一年，此規則主要針對出口，若向美國受限名單中直接或間接擁有 50% 或以上的法人進行出口。出口商應清楚知道交易對象的最終受益人和控制者為何，而非僅依據交易上記載的名稱。
儘管此規則適用於出口，若進口商的貨物、零件或技術後續被出口時，也可能受影響。許多進口商置身於與出口相關的全球供應鏈中，因此所有權結構的資訊透明度仍屬必要。
標準聲明可能會遺漏間接所有權的風險，此次延期反而是企業檢視供應商和客戶關係（特別是跨國或關係企業交易）的機會。
關稅退款須兼顧法律與營運準備
IEEPA關稅退款提供了一個有限但重要的機會，根據 IEEPA規定繳納關稅的企業，若保有相關權利，即可能申請追回已繳稅金。為此，必須提出異議、延展清算期限和追蹤關稅支付等程序。許多進口商未能掌控清算期限，導致逾期後失去申請資格。
欲申請退款的企業應註冊ACE出口報告並建立ACH退款帳戶，這些動作看似僅是跑程序，卻相當關鍵。美國最高法院對 IEEPA 關稅合法性的最終裁決尚未出爐，結果未必有利，但因程序疏失而喪失救濟機會則是可避免的。
估價與分類錯誤易成稽查目標
CBP日益倚重資料分析，這代表貨物申報價值的不一致、運輸成本高估和分類可疑等情形會被自動偵測。企業的進口報單越多，被標記出問題的可能性就越高。
內部稽查是管理這類風險最有效的方式，進口商應檢視所有大宗貨物分類並確認申報價值是否合理。
涉及「首次銷售」定價、關係企業交易或高運費的報單，應檢視準確性和分配方式，CBP不僅針對詐欺，反覆出錯即足以讓他們有理由進行處罰。
CBP正在增加執法工具
CBP更新執法系統後，能在更多數據點進行檢核，他們可一次處理32個HTS代碼，並使用11位數的模型重新計算保證金。因此即使報單分類正確，若其他變數（如價值或保證金額度）異常，也可能引發問題。
「CBP系統的複雜程度正在快速增長，因技術錯誤引發稽查的風險亦隨之上升。」中菲行貿易合規專家Karen Kenney分享道。
企業若是沒有掌握自己的保證金額度或餘額，可能在未接獲任何預警的情況下被判定不合規；CBP的系統往往可比企業內部更早發現問題。
未來一年應關注的事項
2026年預計會有更多關稅相關動作，執法趨勢偏向針對特定商品的執法，特別是在半導體、鋼鐵、鋁、銅、機器人和工業機械領域。許多措施與地緣政治或國家安全有關，而非純經濟考量，這使得傳統貿易預測難度增加。
此外，最高法院關於IEEPA關稅的裁決、USMCA的未來走向，以及墨西哥IMMEX執法的改革，都將影響北美貿易流向。
供應鏈設立在這些地區的企業應主動檢視法律風險與營運準備；僅被動等待政策確定，將落後於已提前部署的競爭者。
現在該怎麼做
貿易合規應被視為具有前瞻性的工作，而非僅是後勤作業，企業可透過以下方式減少風險並增加提升彈性：
- 檢視海關報單數據，針對有分類、估價和原產國的申報進行核對。
- 評估供應商的所有權結構，確認是否存在受限方的風險。
- 預先準備CF-28和CF-29文件。
- 註冊ACE報告以掌握關稅支付情形和保證金額度。
- 在適當時機提出異議以確保關稅退款的權利。
- 對涉及中國與墨西哥之交易實施內部合規審查。
- 聘請具備關稅減緩和退款策略等專業知識的貿易顧問。
目前看來CBP在短期內不太可能放寬執法，相反地，實際上他們正在開發的工具顯示執法範圍和強度正在擴大。貿易合規已成為策略性風險管理的一環，越早行動的企業選擇越多；慢一步的企業可能會面臨稽查、罰款或失去貨物，且談判籌碼有限。
準備好重新評估您的CBP合規風險了嗎？
隨著CBP採取更積極的執法方式，企業需要重新思考分類、估價、原產國申報和供應鏈文件方面的合規管理，原本看似細微的申報或文件缺口，現在可能導致稽查、保證金問題，甚至罰款。若您最近未檢查過報單或供應商風險，現在正是採取行動的時候。
我們的貿易合規專家可協助您評估執法風險，並確認您在最新CBP審查下可能出現的問題。無論是追蹤IEEPA退款、檢視保證金額度，或驗證原產國申報，我們都將協助您制定完整計畫。
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