許多企業在今年提出了更多關於貿易合規策略的問題。隨著採購來源在不同地區之間轉移，許多企業正在重新檢視關稅策略；同時，也有企業專注於降低文件與分類相關的風險暴露。此外，如何追回多繳關稅，以及加強對邊境申報內容的掌控力，也愈來愈受到重視。
我們近日與貿易合規顧問 Karen Kenney 深入交流，討論進口商當前最關注的議題，而這也正是合規專家每天協助進口商應對的核心議題，以下為您整理部分常被提及的問題，以及背景脈絡。
進口商是否仍能對國際緊急經濟權力法 (IEEPA) 所課徵的關稅提出抗議，並獲得退稅？
可以，但截止日期十分重要。若最高法院裁定依國際緊急經濟權力法（IEEPA）所實施的關稅屬於非法，曾支付 IEEPA 關稅的企業，包括對中國、加拿大以及墨西哥商品徵收的對等關稅與其他關稅，皆有可能能夠追回這些款項。最高法院預計將於11月初審理此案，並於2026年2月或3月前作出裁決。
在此期間，請務必持續關注已繳納IEEPA關稅的進口報關項目。專家指出，若美國海關與邊境保護局（CBP）結案，也就是所謂的清算（Liquidation），進口商可能會失去申請退稅的權利，除非事先提出抗議以保持該筆交易為開放狀態。自結算日起計算，進口商有180天的期限可以提出異議。
有些企業正在積極追蹤進口報關項目的清算進度，並提出異議以保留退稅的權利；而有些企業則依循法律建議選擇觀望。若您的報關項目已經清算，且已接近180天的期限，現在就能檢視相關紀錄，以判斷是否值得投入資源進一步提出異議。
如果您不確定潛在關稅將如何影響公司財務，或不清楚如何提出異議，中菲行皆能為您提供所需協助。我們同時提供免費的分析工具，協助您預估關稅成本以及評估相關風險。
我們是否在銅、鋼材或鋁製品的關稅上支付了過高費用？
這樣的情況往往比人們想像的更常發生，第232條款關稅僅適用於產品中鋼、銅或鋁製零組件的成本。然而，在許多情況下，進口商會將關稅套用至整張發票上的金額，其中包含人工、工具費、間接費用、利潤或包裝等，而這些都不在第 232 條關稅的課稅範圍內。
將貨物重新歸類至更精確的HTS代碼，也能有效避免遭徵收232條款關稅，無論是哪一種方式，都值得您仔細審視申報明細，以及確認您的報關行如何申報這些進口項目。
我們是否應該提高進口報關單的審查頻率？
是的。透過審查，企業往往能發現多繳或未索回的費用。有時候，進口商可能會對免稅項目繳納關稅，或是使用錯誤的HTS代碼，而錯過退稅申請、未發現原產地申報錯誤，或對不適用的貨物繳納232條款關稅，這些同時也是企業常犯的錯誤。
每一筆報關單都應進行審查，以確保申報準確性。企業每年可以進行一次全面性的高階審核，若您的採購來源或產品組合有變動，則可增加審查頻率。Karen指出，部分企業僅透過修正基本的商品分類、估價和申報錯誤，就已追回數萬美元的費用。鑒於近期關稅頻繁變動，許多報關行的系統難以完全跟上，這也是再次檢查進口報關單的另一個關鍵因素。
美國海關與邊境保護局（USCBP）對轉運貨物的執法力度如何？
這是一個日益嚴重的問題。若您從東南亞採購含有來自中國原產零組件的產品，USCBP會希望您能證明這些貨物在您申報的原產國已經完成實質性轉變。單純經由另一個國家轉運貨物，或僅於另一個國家完成組裝作業，是不足以符合其相關要求的。
對於來自越南、泰國和馬來西亞等國的貨物，USCBP的執法力度已有所加強，特別是針對中國製造的產業，如紡織品、鋁材、鋼鐵、汽車零組件、電子產品以及太陽能元件等。
如果USCBP認定原產地申報不實，他們有權對貨物徵收高達40%的轉運關稅，其他潛在後果還包括貨物被扣押、處以金錢罰款，以及未來禁止進口。
USCBP也利用執法與保護法（Enforce and Protect Act ，EAPA）權限，根據競爭對手、供應商甚至客戶所提供的資訊採取行動。若您無法完整提供貨物的製造方式與地點相關文件，您將會面臨風險。
CBP常關注的警示信號包括：
- 申報原產地卻無生產證明
- 提單顯示貨物經由第三國轉運
- 貨物所有權或交易結構模糊，無法清楚辨識製造者以及製造地
- 中國貨物突然轉向其他國家，且無合理解釋
為確保合規，進口商應該：
- 驗證工廠的生產活動並保存相關紀錄
- 若條件允許，使用可追溯性工具
- 確保原產地申報由報關行或其他合規專家審核
- 進口貨物之前，若有任何新的採購來源變動，請確實完成合規審查
這不僅僅是文件上的要求，重點在於證明您對供應鏈有所掌握，才能確保您的申報真實反映上游的實際情況。
還有哪些關稅節省策略尚未被充分利用？
有幾種策略值得注意，其中，退稅是最容易被忽略的一項。若您進口貨物後需再出口，便可申請退回部分已繳關稅。保稅倉儲也能幫助遞延關稅繳納，在您持有庫存或進行轉售時格外有利。
部分企業會透過關稅工程受益。其中可能包括以特定的方式製造產品以改變其商品分類，或更換零組件以合法降低關稅稅率。若您的產品於北美製造並符合其原產地規則，還可以考慮善用美墨加協議（USMCA）的優惠資格。
關鍵在於知道該從哪裡著手。以上方案並不複雜，但需要確實準備關文件以及相關規劃。
我們需要哪些文件證明產品符合USMCA的資格？
您需要完整的物料清單，並註明每個零組件的HTS代碼、價值以及原產地。此外，還需說明成品如何符合USMCA資格，其可以透過區域產值含量或關稅分類變更來證明。
供應商聲明、成本明細以及可追溯性資料皆是申報文件的一部分。單靠勾選清單是不夠的，必要時，您必須要能夠隨時提供所需證明。
針對未用於客車或輕型卡車的零組件，我們是否需支付汽車關稅？
有可能。部分汽車關稅的HTS代碼僅適用於客車或輕型卡車。若您的產品用於掃雪機、起重機或是工業用車，可能不適用於這項關稅。
問題在於，許多進口商並未明確記錄零組件的最終用途，也未告知報關行零組件的實際用途。審查產品分類以及預期用途，有助於避免支付不必要的232條款關稅。
為何提出以上問題如此重要
以上並非假設性情境，而是進口商實際需面臨的對話與決策。無論是追溯已繳關稅、降低風險，還是更清楚地掌握申報內容，及早提出以上問題的企業，能更有利地採取行動。
不僅關乎合規，更在於如何更聰明地管理跨境貨物運輸。
您是否需要重新評估貿易合規策略？
從追回已繳關稅、應對USCBP執法，到降低採購風險，各企業正重新思考合規在供應鏈策略中所扮演的角色。隨著審查力度增加以及降低成本的機會出現，及早掌握以上關鍵問題，能為您帶來巨大優勢。
如欲了解企業如何發掘關稅節省機會或強化合規流程，請聯繫中菲行的貨運專家。我們將根據您的產品、地區以及目標，協助您檢視相關重點事宜。
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