如果您要進口商品到美國，有一件事必須要避免：額外的關稅。反傾銷及平衡稅（Anti-Dumping and Countervailing Duties，AD/CVD）是美國政府針對價格不公平或受到外國政府補貼的商品所徵收的關稅。這些費用絕非小數目。在某些情況下，反傾銷關稅的稅率甚至可能超過 100%，將大幅提高您的到岸成本。
該如何避免意外被課徵反傾銷及平衡稅? 請參考本指南，幫助您妥善審查產品，並與專業報關行合作，全程確保貿易合規。
步驟一：了解您的進口產品
這或許聽起來理所當然，但僅以「金屬扣件」或「廚房用品」作為產品描述是不足夠的。政府機關要求詳細的資料。該產品是由不鏽鋼還是碳鋼製成？主要用途為何？是如何製造的？包含哪些配件？原產國是哪裡？該商品的 HTS 代碼是多少？
常見的反傾銷產品範例
- 鋼鐵製品如熱軋鋼板、不鏽鋼及鋼管，是最常被課徵反傾銷稅的類別，特別是來自中國和韓國等國家的產品。
- 鋁擠型產品也是被重點關注的項目，通常應用於建築及製造領域。
- 各類消費品也可能受到影響，包括鐵釘、塑膠袋、輪胎、木製臥室家具以及瓷磚等
- 甚至是蜂蜜、蝦類和濃縮蘋果汁等農產品，也曾被課徵反傾銷稅。
這些案例顯示，準確掌握產品分類方式及原產地資訊至關重要，尤其在處理如鋼鐵或鋁材等高風險產品時更是如此。
留意，反傾銷及平衡稅是根據原產國來判定，而非出口或轉運地。例如：中國製的產品，即使是經由越南轉運，只要中國是原產國，仍可能被課徵反傾銷稅。
步驟二：了解您的產品製造商
在不同的反傾銷及平衡稅案例中，稅率可能因供應商而異。有些供應商會被指定特定的稅率，而其餘的供應商則適用預設的「其他廠商（all others）」稅率。為了正確計算關稅，您必須確認您的供應商屬於哪一類別。
請注意，部分產品可能同時適用反傾銷及平衡稅，請務必同時確認兩者。
步驟三：善用查詢工具，或委託報關行協助處理
美國商務部（U.S. Department of Commerce，DOC）備有反傾銷及平衡稅的案例清單。這些查詢工具在操作上可能不太友善，但報關行通常可透過像ACE這類的專業系統，更快速且準確的查詢。
- 您的產品是否適用於現行的反傾銷及平衡稅
- 該案件的適用範圍（包含或排除哪些產品）
- 稅率及其適用方式
- 是否已有針對您產品的適用範圍裁定
許多反傾銷及平衡稅的查詢工具會透過HTS代碼協助定位是用案件。雖然HTS代碼可作為初步參考，但無法單獨成為判斷案件適用性的依據。僅因某個案件與特定的HTS代碼相關，並不代表該案件就一定適用於您的商品。
另一方面，即使某項案件中未列出您產品的HTS代碼，您的產品也仍有可能被納入其適用範圍內。唯一能確定的方式是仔細審查各案例文件中的「適用範圍說明」，並與您產品的完整描述進行對比。這也是為什麼與熟悉相關規定的專業報關行合作，能確實發揮關鍵作用。
步驟四:視情況提出適用範圍裁定申請
當不清楚您的產品是否屬於反傾銷及平衡稅的適用範圍時，您可以向美國商務部申請正式的適用範圍裁定。然而，這類裁定過程技術性高、耗時且需提交詳盡的文件資料。
您的報關行或貿易合規專家能協助您準備完整且有力的申請資料，並評估是否適合提出裁定申請。他們能幫助您準備內容完整、具備佐證的申請文件，也能告知您在何種情況下應避免提出申請。
步驟五: 留意「規避關稅」的風險陷阱
美國海關暨邊境保護局（CBP）已加強對規避關稅行為的執法力度。錯誤申報產品產地、產品分類或未申報適用的案件，可能導致嚴重罰款、稽查，甚至暫停進口權限。請妥善保存詳細文件，以證明您的產品是否適用反傾銷及平衡稅的判定。
步驟六：將反傾銷及平衡稅納入產品審核清單
在批准新產品或簽署採購訂單之前，請務必先確認以下事項：
- 該產品是否屬於反傾銷及平衡稅的適用範圍？
- 原材料的產地及製造地為何？
- 近期是否有針對類似產品的適用範圍裁定？
- 若適用，可能產生的關稅成本為何？
及早與您的報關行合作，能建立一致的審核流程，避免風險發生。
注意：美國的反傾銷及平衡稅具有追溯性，稅率可能會被追溯調整，並適用於過去三年內出貨的貨物。因此，在計算到岸成本時，應審慎評估並將風險納入考量。
透過專業報關行，簡化您的反傾銷稅風險管理
如果您自行管理反傾銷及平衡稅風險，可能會花費大量時間鑽研複雜法規，並希望海關通關順利。專業且合格的報關行能協助您釐清疑慮，確保合規，並保障您的商業獲利。
您有對於產品審核的疑問或需要協助嗎？立即聯繫我們的貿易合規專家。
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