美國海關暨邊境保護局（CBP）已發布新的進口商資格認定、身分驗證及進口申報要求，將於2027年1月5日起生效。
外國進口商必須取得CTPAT驗證，或委託已取得CTPAT驗證的持牌報關行辦理適用的消費進口申報。報關行也必須核實客戶所申報的美國進口商資格，並保存相關佐證文件。
請詳閱以下規定，並與中菲行美國分公司報關業務代表聯繫，以預先做好準備。
1. 重要日期
| 日期 | 要求 |
|---|---|
| 2027年1月5日 | 新的外國進口商申報限制、進口申報聲明及報關行驗證要求生效，但經核准的有限延期情況除外。 |
| 2027年1月5日前 | 符合資格的報關行應就第111.29條的驗證要求提交延後履行申請，並須取得CBP核准。 |
| 2027年1月5日 | USCBP-2026-1387案號的公開意見徵詢截止日。 |
| 2027年5月6日 | 若CBP已核准延後履行，第111.29條報關行驗證要求的最遲合規日期。其他要求仍須於2027年1月5日起生效。 |
即使報關行的驗證期限獲准延期，也不會延後外國進口商必須符合的CTPAT申報限制。
2. 您的公司是否符合美國進口商登記人（IOR）資格？
| 進口商類型／資格認定途徑 | 要求 |
|---|---|
| 個人 | 美國公民或合法永久居民。 |
| 企業實體－基本要求 | 位於美國境內，並依照美國法律設立，且須持續符合以下兩種途徑之一。 |
| 實質受益所有人途徑 | 至少51%的實質受益所有人為美國公民或合法永久居民，且對該企業具有控制權。 |
| 不動產途徑 | 直接持有相當數量且未設定擔保權利的美國不動產。 |
| 不符合適用資格 | 將被歸類為外國進口商登記人（IOR）。 |
實質受益所有人通常是指對企業具有重大控制權，或持有或控制至少25%所有權權益的自然人。因此，審查範圍可能不僅限於直接持股的企業股東或日常聯絡人。
僅有美國地址、雇主識別號碼（EIN）或在美國設立公司，並不足以符合資格。外資持有的美國子公司尤其需要仔細審查。CBP尚未針對「相當數量」的未設定擔保權利不動產訂定固定金額門檻。現金、庫存及設備可作為評估美國實際營運據點的佐證，但不能取代不動產資格途徑。
3. 誰可以申報適用的進口貨物？
| IOR身分 | 允許的申報方式 |
|---|---|
| 符合資格的美國IOR | 可委託有無CTPAT驗證資格的持牌報關行辦理，或在符合其他資格條件下自行申報。 |
| 已取得CTPAT驗證的外國IOR | 可委託有無CTPAT驗證資格的持牌報關行辦理，或在符合其他資格條件下自行申報。 |
| 尚未取得CTPAT驗證的外國IOR | 必須指定已取得CTPAT驗證的持牌報關行辦理。 |
此規則適用於正式消費進口申報，以及使用3461／7501表格或電子同等文件辦理的適用非正式進口申報，包括第11、12及13類非正式進口申報。亦涵蓋保稅倉庫及外貿區的消費提領申報。外國IOR的非正式進口申報受到限制，但並非全面禁止。
CBP表示，目前只有加拿大外國IOR符合申請進口商CTPAT驗證的資格。其他外國IOR通常需要委託已取得CTPAT驗證的報關行辦理。
4. CTPAT 認證與 CTPAT 驗證的差異
CTPAT認證是CBP初步接受企業加入「海關商貿反恐聯盟」（Customs Trade Partnership Against Terrorism, CTPAT）計畫。
CTPAT驗證則是在CBP完成對參與者供應鏈安全措施的查核後取得。
申請中的CTPAT資格不代表已取得CTPAT認證或CTPAT驗證。
已取得CTPAT認證但仍在等待驗證的參與者，仍僅具備CTPAT認證資格，而非CTPAT驗證資格，因此不能僅憑認證滿足本規則所要求的CTPAT驗證條件。
報關行對美國IOR資格的驗證，與CTPAT計畫屬於不同的要求。
委託已取得CTPAT驗證的報關行，並不代表進口商本身也能取得CTPAT相關權益。
5. 進口商資格驗證與佐證文件
報關行必須核實客戶所申報的美國IOR資格，並在整個業務往來期間持續進行驗證。文件將依個案評估，並非以下列出的所有文件都適用於每一位進口商。
| 驗證項目 | 佐證文件範例 |
|---|---|
| 公民身分／合法永久居留資格 | 美國護照、出生證明、入籍／公民身分證明書，或永久居民卡（I-551表格）。 |
| 美國企業設立及營運地點 | 州政府註冊文件、營業執照、使用執照、租約、水電費帳單、保險文件，以及顯示企業地址的發票／採購訂單。 |
| 實質受益所有權及控制權 | 組織架構圖、股東紀錄、股票證明、公司決議、納稅申報表，以及相關所有權與控制權佐證資料。 |
| 符合資格的不動產 | 房產契約、所有權文件、抵押紀錄／解除文件、房產稅紀錄，以及直接持有權與未設定擔保權利價值的證明。 |
| 其他美國資產 | 銀行對帳單、TreasuryDirect帳戶對帳單、倉庫／庫存報告、第三方物流紀錄、設備所有權文件、發票及留置權紀錄。 |
| 獲利能力／資本額 | 財務報表、營收紀錄、納稅申報表、營運計畫、貸款或信用額度資料。 |
公司負責人的聲明可作為補充資料，但不能取代對所申報資產的驗證。相關紀錄應證明企業在美國具有真實且持續的營運據點，而非僅為符合資格而暫時取得資產。
報關行還必須：
- 確認並記錄其往來對象確實為所出示身分證明文件的持有人，且該客戶與相關進口業務具有正當關聯。
- 自完成驗證之日起保存相關驗證紀錄五年，並於CBP要求時提供。
- 如發現疑慮，應要求提供額外資訊；若問題未能解決，則應拒絕確認其美國IOR資格或拒絕承接該業務。
6. 進口申報聲明與授權委託書（POA）
| 項目 | 要求 |
|---|---|
| 進口申報聲明 | 透過更新後的3461／7501表格或電子同等文件，在進口申報及進口摘要申報時聲明符合美國IOR資格。 |
| 授權委託書（POA） | 報關行在執行報關業務前，必須取得有效的授權委託書，包括代表委託人擔任IOR。 |
上述要求是在前述驗證及紀錄保存義務之外，額外適用的規定。
7. 未符合規定的風險
可能產生的後果包括：
- 若未符合適用的CTPAT驗證要求，ACE系統可能拒絕進口摘要申報。
- 對於美國IOR資格聲明不正確的情況，可能須在貨物放行前完成進口摘要申報及預估關稅付款，並取消即時交貨（Immediate Delivery）權益。
- 適用的民事罰款或對報關行的行政執法措施。
- 若5106表格資訊不正確或不完整，IOR編號可能遭到註銷。
執法措施將依據個案事實及適用的法定要求決定，並非每一項文件差異都會自動導致罰款。
8. 現在應採取的行動
| 行動項目 | 建議措施 |
|---|---|
| 檢視進口商分類 | 根據新規定，評估進口所使用的法律實體、實質受益所有權及控制權，以及美國營運情況。 |
| 確認CTPAT驗證狀態 | 確認適用的進口商或申報報關行是否確實取得CTPAT驗證，而非僅有待審核的申請或CTPAT認證。 |
| 準備佐證文件 | 準備適用的身分、所有權、營運、財務及不動產相關文件。 |
| 檢查POA及5106表格 | 確認法定名稱、進口商編號、地址、聯絡人及委託人資訊正確且一致。 |
| 通報重大變更 | 若所有權、控制權、營運地點、代表人或符合資格的資產有所變更，應通知報關業務代表。 |
| 安排安全的文件提交方式 | 在傳送敏感的身分或財務資訊前，先與中菲行業務代表聯繫。 |
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